Pró-labore ou distribuição de lucros: como o sócio deve tirar dinheiro da empresa

"Posso simplesmente transferir da conta da empresa para a minha?" Essa é uma das perguntas que mais ouvimos de quem está começando. A resposta curta: pode, mas cada retirada precisa ter um nome. E o nome escolhido muda quanto você paga de imposto.

Existem duas formas corretas de o sócio receber dinheiro da empresa: o pró-labore e a distribuição de lucros.

Pró-labore: o "salário" do sócio

O pró-labore é a remuneração do sócio pelo trabalho que ele faz na empresa. Quem trabalha no negócio precisa receber pró-labore, e o valor mínimo é o salário mínimo (R$ 1.621,00 em 2026).

Sobre o pró-labore incidem:

• INSS do sócio: 11% do valor, com desconto máximo de R$ 932,31 por mês (11% do teto de R$ 8.475,55).
• Imposto de Renda: segue a mesma tabela dos salários. Desde 2026, quem recebe até R$ 5 mil por mês fica isento, e há redução parcial até R$ 7.350.
• INSS da empresa (20%): no Simples Nacional, na maioria das atividades, essa parte já está incluída no DAS. Em algumas atividades do Simples (Anexo IV) e no Lucro Presumido, a empresa paga à parte.

Em troca, o pró-labore garante ao sócio aposentadoria, auxílio-doença, salário-maternidade e outros benefícios do INSS.

Distribuição de lucros: a parte do resultado

É o que sobra depois que a empresa pagou despesas e impostos. A distribuição de lucros:

• Não tem INSS.
• É isenta de Imposto de Renda até R$ 50 mil por mês, por empresa e por sócio. Acima disso, há retenção de 10% sobre o valor do mês. Explicamos os detalhes no artigo sobre a nova tributação de lucros e dividendos.
• Só pode existir se houver lucro. Com a contabilidade em dia, a empresa comprova o lucro real do período e pode distribuí-lo com segurança.

Então por que não tirar tudo como lucro?

Porque o pró-labore mínimo é obrigatório para quem trabalha na empresa, e porque retiradas sem lucro que as sustente podem ser tratadas como remuneração, com cobrança de INSS e Imposto de Renda depois. Além disso, no Simples Nacional, um pró-labore maior pode até reduzir o imposto da empresa. É aqui que entra o Fator R.

O Fator R, explicado sem complicação

Algumas atividades de serviço no Simples, como consultoria, engenharia, arquitetura, publicidade e várias da área da saúde, podem pagar pelo Anexo III, a partir de 6%, ou pelo Anexo V, a partir de 15,5%. Quem decide é o Fator R: se a folha de pagamento dos últimos 12 meses, incluindo o pró-labore, for igual ou maior que 28% do faturamento do mesmo período, a empresa paga pelo Anexo III, que é bem mais barato.

Um exemplo com números

Imagine uma empresa de serviços que fatura R$ 17.500 por mês (R$ 210 mil nos últimos 12 meses), sem funcionários, só com o sócio.

	Pró-labore de R$ 1.621	Pró-labore de R$ 4.900
Fator R	9% (Anexo V)	28% (Anexo III)
DAS do mês	R$ 2.775,00	R$ 1.180,00
INSS do sócio (11%)	R$ 178,31	R$ 539,00
IR sobre o pró-labore	R$ 0	R$ 0
Total por mês	R$ 2.953,31	R$ 1.719,00

Com o pró-labore ajustado, a economia é de cerca de R$ 1.234 por mês, ou quase R$ 15 mil por ano. O restante do lucro continua podendo ser distribuído sem Imposto de Renda, dentro do limite mensal.

Resumo rápido

• Todo sócio que trabalha na empresa deve ter pró-labore de, no mínimo, um salário mínimo.
• O restante pode sair como lucro, sem INSS e sem IR até R$ 50 mil por mês, desde que a empresa tenha lucro comprovado.
• No Simples, o valor do pró-labore pode mudar o anexo e baixar o imposto da empresa.
• Retirar dinheiro "sem nome", direto da conta da empresa, é o caminho mais caro quando a fiscalização aparece.