Contabilidade para prestadores de serviço e profissionais liberais em Salvador

Consultores, arquitetos, engenheiros, designers, programadores, advogados, professores particulares: quem vive de prestar serviços costuma começar como autônomo e, em algum momento, se pergunta se vale a pena abrir uma empresa. Este guia mostra as opções e o que pesa em cada uma.

Opção 1: autônomo (pessoa física)

É o jeito mais simples de começar, mas costuma ser o mais caro quando a renda cresce. O autônomo paga:

• Imposto de Renda pelo carnê-leão, com alíquota de até 27,5%, sobre o que recebe de pessoas físicas. Quando o cliente é uma empresa, ela retém o IR na fonte.
• INSS de 20% sobre o que recebe, limitado ao teto. Quando presta serviço a empresas, parte disso é retida pela própria empresa contratante.

É possível abater algumas despesas do trabalho no livro-caixa, mas a conta final ainda costuma ficar alta para quem fatura bem.

Opção 2: MEI, só para algumas atividades

O MEI é barato e simples, mas tem duas travas importantes:

• Só vale para as atividades da lista oficial. Profissões intelectuais regulamentadas, como advocacia, arquitetura, engenharia, contabilidade, medicina e psicologia, não podem ser MEI.
• O faturamento é limitado a R$ 81 mil por ano. Há proposta no Congresso para aumentar esse teto a partir de 2027, mas, até ser aprovada, vale o limite atual.

Se você já é MEI e está perto do limite, veja nosso guia sobre a migração de MEI para ME.

Opção 3: empresa no Simples Nacional

Para a maioria dos prestadores de serviço, este é o caminho mais comum. Um único boleto mensal (o DAS) reúne os impostos, e a alíquota depende do anexo:

• Anexo III ou V, conforme o Fator R: vale para consultoria, engenharia, arquitetura, publicidade, tecnologia e muitas outras atividades. Se a folha de pagamento dos últimos 12 meses, incluindo o pró-labore, for de pelo menos 28% do faturamento, a empresa paga pelo Anexo III, a partir de 6%. Se não, paga pelo Anexo V, a partir de 15,5%.
• Anexo IV: é o caso da advocacia, por exemplo. O DAS começa em 4,5%, mas o INSS patronal de 20% sobre a folha e o pró-labore é pago à parte.

Opção 4: Lucro Presumido

Pode compensar para quem tem faturamento mais alto, margem de lucro grande e clientes que são empresas. Os impostos federais são calculados sobre um lucro "presumido" de 32% do faturamento, e o ISS é pago separadamente à prefeitura de Salvador. A escolha entre Simples e Presumido precisa ser feita com números. O nosso simulador de carga tributária ajuda a ter uma primeira ideia.

Uma comparação simples

Profissional de consultoria que recebe R$ 10 mil por mês de clientes pessoa física, sem despesas dedutíveis:

	Autônomo	Empresa no Simples (Anexo III)
INSS	R$ 1.695,11	R$ 308,00 (11% de um pró-labore de R$ 2.800)
Imposto de Renda	R$ 1.375,11	R$ 0 (pró-labore isento)
DAS	—	R$ 600,00 (6%)
Total por mês	R$ 3.070,22 (30,7%)	R$ 908,00 (9,1%)

A diferença é grande, mas a empresa tem custos que o autônomo não tem, como contabilidade e algumas taxas. Mesmo assim, para rendas recorrentes nesse patamar, a conta costuma favorecer a empresa. O exemplo considera faturamento de R$ 120 mil nos últimos 12 meses (primeira faixa do Simples) e o pró-labore ajustado para atingir o Fator R.

E a reforma tributária?

A Lei Complementar nº 214/2025 prevê redução de 30% no IBS e na CBS para 18 profissões intelectuais regulamentadas, como administradores, advogados, arquitetos, contadores, economistas e engenheiros. Para empresas, o benefício exige, entre outros pontos, que os sócios sejam habilitados na profissão ligada à atividade da empresa. Para quem está no Simples, a reforma também trouxe a opção de recolher IBS e CBS fora do DAS, uma escolha que depende de quem são os seus clientes.

Cuidados que valem para qualquer opção

• Separe a conta pessoal da conta profissional desde o primeiro mês.
• Emita nota fiscal ou recibo de todos os serviços.
• Escolha o CNAE que realmente corresponde ao que você faz. Ele define anexo, alíquota e até se você pode ser MEI.
• Revise o formato a cada virada de ano: o que era melhor quando você começou pode não ser mais.